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什么是招股说明书 招股说明书编写注意事项

来源:【赢家江恩】责任编辑:zhangxueli添加时间:2016-09-18 10:03:07
  一家公司想要上市募集资金,就需要制作招股说明书。什么是招股说明书?招股说明书编写注意事项是哪些?对于投资者来说,这两个问题是一定要明白的,今天就跟随小编来详细的学习下吧。

  【什么是招股说明书】

  什么是招股说明书?招股说明书在经过批准之后就是一份具有法律效力的文件,上市公司首次发行股票,是必须要制作此文件的。它是公司发行股份和发起人向社会认购股分的投资者所提供的一种规范性文件。它的内容其实就是包含有公司股份发行的相关事宜,它可以指导公众购买公司股份。当然只有在经过批准之后,它才具有一定的法律效力。

招股说明书

  被批准之后的招股说明书,无论是发起人,还是认购股份的大众投资者,都应当遵守国家规定,当然也应当最受招股说明书中的相关规定,如若违反,那么就要承担相应的法律责任。关与招股说明书的编写注意事项下面介绍。

  【招股说明书编写注意事项】

  第一部分:招股书整体结构及重要性

  招股说明书重要性可以从:编写出其编制的法规依据、整体结构、还要注意说明出此文件的重要性来体现出来。招股书的编制关注要点,就可以从下表中来体现。

招股说明书编写注意事项

  第二部分:综合要求

  综合要求中还含有体例要求例如最低要求、条目调整、涉密规定等,当然除了体例要求之外,还有风险提示,主要就是关注相关性问题,如风险类别、形成原因、防范方法与申报企业的实际经营环境、特点相一致。

  第三部分:过去——发行人基本情况

  这一部分中就包含有编制要求,归纳依据,关注要点。标志要就的内容包含发行人经营独立、出资明确、股权清晰三个方面,满足首发管理办法滴二章法性条件中第一节、第二节中的有关要求。归纳依据就是要就是例如《首发管理办法》中的主体资格与独立性等内容。关注的要点:

  公司改制是否符合发行条件;公司的独立性的主要考擦公司联方管理,法规要求还有相关的解释和案例(可参靠下图)。

招股说明书编写注意事项

  当然还应当考虑公司组织结构,就可以参考下图。

招股说明书

  除了上面的内容,还应当关联方上/下关系。还有股权清晰、股东情况、内部职工股、股权法理。

  第四部分:现状——治理水平

  此编制要求就是要求解决如何防范股东行为、法人治理制度完善和高管尽责。虽然本部分在《首发管理办法》的要求不太高,但是也是有明确的定量标准的。此归纳依据就是根据《上市公司治理准则》(证监发[2002]1号)有关规定。

  关注的要点就是同行竞争与关联交易、减少关联交易、定义交易内容、交易分裂、公允性判断、董事忠实义务、散会制度与内控,制度的万三,内控是否有效的内容。

  第五分部:现状——会计与管理层讨论与分析

  编制要求:通过公司会计政策与会计估计的制定与使用、三张报表的形成与质量、企业未来盈利能力的前瞻性分析,整体上评价公司会计基础能力,会计政策使用的谨慎性、公司的内容水平、公司经营能力与风险控制方面是否满足《首发管理办法》第四节相关条件。

  第六部分:未来——公司战略

  编制要求:从全球企业管理经验看,一般都经历了技术、销售、财务、战略管理等几个阶段,尽管目前国内大部分中小企业发育依靠市场推动,但是证监会要求通过编制招股说明书显示企业具备一定的战略管理能力,从而合理使用募集资金,维持企业的长期、稳定发展。这一部分的关注要点可参考下图。

招股说明书

  有关招股说明书 的概念以及编写时的注意事项就介绍到这里,希望本文的知识点能够对大家有所帮助,若想要了解主力如何吸筹可点击进入!

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