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企业分红个人所得税都是多少,企业分红条件有哪些

来源:【赢家江恩】责任编辑:zhangxiaoxue添加时间:2020-10-20 10:20:42
  企业分红个人所得税就是在企业提供的个人分红需缴纳个人所得税。收入范围包括:基本工资、奖金、劳动分红,津贴和补贴。

  只要是从劳动者所在的用人单位取得的收入,无论用人单位以何种形式支付,都属于工资薪金所得。个人分红属于用人单位出具的劳务分红,属于工资薪金所得,所以要征收个人所得税。既然交税就会有避税,而股东分红如何避税也是之前介绍过的内容。

  一般来说,企业的税后利润应该分配给股东。股东取得的利息、股息、红利所得,也应缴纳个人所得税。企业分红个人所得税具体要收多少如下:

  1.个人股东按其应得股息的20%缴纳个人所得税。从上市公司获得的分红可以减半征税。

  2.不管外国人是不是上市公司,都不需要交税。居民企业从其他居民企业取得的分红投资所得,免征所得税。境外非居民企业股东2008年及以后从中国居民企业领取股息,按10%的税率缴纳企业所得税。

  2020年个人所得税适用税率根据不同的征税项目,个人所得税规定了三种不同的税率:

  1.工资、薪金所得,适用七级累进税率,按月应纳税所得额征税。税率根据个人月工资和薪金的应纳税所得额分为七个档次,最高档次为45%,最低档次为3%。

  2.个体工商户生产经营所得和适用于企事业单位的五级超额累进税率。按照年计算并且按照月缴纳,比率是五级,最低的比例是5%,而最高比例是35%。

  3.比例税率。个人获得稿酬、利息、股息以及红利所得都需要进行个股所得税缴纳,比例是20%。在其中,报酬所得适用20%的比例税率,应付税款减少30%。

  企业分红个人所得税就是如此,而企业想要获得分红也不是一直都有,要有一定的条件:

  1.当年利润现金分配应符合以下要求:

  (1)公司当年盈利;

  (2)递延损失已经弥补并结转;

  (3)提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金;

  2.除满足第一个条件外,以当年利润分配新股还应:

  (1)公司前一次发行的股票已募足,间隔一年;

  (2)公司财务会计文件近三年无虚假记载;

  (3)公司预期利润率能达到银行同期存款利润;

  3.除满足第2项条件1-3外,盈余公积转股本还应:

  (1)公司近三年盈利,能够向股东分红;

  (2)提取的法定公积金的留存额不得低于注册资本的50%;

  (3)此外上市公司需要在董事会先提出分配方案之后,根据股东大会进行审议之后,并且有股东代表超过2/3表决之后才能够进行分红。

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